Keuangan islam merupakan salah satu sector yang berkembang pesat dalam beberapa dekade terakhir. Salah satu prinsip utama dalam keuangan Islam adalah konsep mudharabah.
Mudharabah merupakan salah satu bentuk transaksi yang digunakan dalam sistem keuangan syariah yang didasarkan pada prinsip keadilan dan kemitraan antara pihak-pihak modal dan pihak pengelola modal.
Dalam bahasa Arab, Mudharabah berasal dari kata “dhoroba” yang berarti memukul atau berjalan. Pengertian untuk memukul atau berjalan ini yaitu proses seseorang memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha. Mudharabah termasuk dalam kategori syirkah, yaitu kerjasama dengan sistem bagi hasil (perkongsian).
Definisi mudharabah, yaitu suatu perjanjian usaha di antara pemilik modal (shahibul maal) dan pihak pengelola (mudharib), dimana pihak pemilik modal (shahibul maal) menyediakan seluruh dana yang diperlukan dan pihak pengelola (mudharib) melakukan pengelolaan atas usaha.
Hasil dari usaha bersama ini dibagi sesuai kesepakatan pada waktu akad akan ditandatangani yang dituangkan dalam bentuk nisbah.
Apabila terjadi kerugian (bukan penyelewengan ataupun keluar dari kesepakatan) maka pihak pemilik modal akan menanggung kerugian manajerial skill, waktu dan kehilangan nisbah keuntungan bagi hasil yang akan diperoleh.
Prinsip Mudharabah
Prinsip mudharabah merupakan landasan utama dalam konsep keuangan Islam yang mengatur hubungan antara pihak modal (rab al-mal) dan pihak pengelola (mudharib) dalam suatu bisnis atau usaha. Berikut ini adalah penjelasan mengenai prinsip-prinsip utama mudharabah.
1. Kepercayaan (Al-Amanah)
Prinsip kepercayaan menjadi fondasi utama dalam mudharabah. Pihak modal (rab al-mal) menaruh kepercayaan kepada pihak pengelola (mudharib) dalam mengelola dan menginvestasikan dana yang diberikan.
Kepercayaan ini melibatkan aspek kejujuran, integritas, dan kemampuan pengelola dalam menjalankan tugasnya secara profesional.
2. Bagi Hasil (Al-Mufawadah)
Prinsip bagi hasil menjelaskan bahwa keuntungan yang dihasilkan dari usaha atau proyek bisnis yang dilakukan oleh pihak pengelola dibagi antara pihak modal dan pihak pengelola sesuai dengan kesepakatan awal.
Pembagian keuntungan ini dapat ditentukan dalam bentuk persentase atau jumlah yang telah disepakati sebelumnya.
3. Kerugian (Al-Gharamah)
Prinsip kerugian menyatakan bahwa jika terjadi kerugian dalam usaha atau proyek bisnis, maka kerugian tersebut ditanggung oleh pihak modal (rab al-mal).
Pihak pengelola (mudharib) tidak bertanggung jawab untuk menggantikan modal yang hilang. Ini memberikan insentif bagi pihak pengelola untuk melakukan usaha dengan hati-hati dan bertanggung jawab.
4. Peran dan Kewenangan (Al-Wakalah)
Prinsip ini mengatur peran dan kewenangan masing-masing pihak dalam mudharabah. Pihak modal memiliki kewenangan untuk memberikan modal dan menentukan ketentuan bagi hasil, sementara pihak pengelola bertanggung jawab atas pengelolaan dana dan pelaksanaan proyek. Namun, pihak pengelola juga harus mematuhi ketentuan dan instruksi pihak modal.
5. Pembagian Tugas dan Waktu (Al-Tafriq)
Prinsip ini mengatur pembagian tugas dan waktu dalam mudharabah. Pihak modal memberikan modal dan mungkin juga memberikan panduan atau arahan umum kepada pihak pengelola. Pihak pengelola bertanggung jawab atas pengelolaan operasional dan pengambilan keputusan sehari-hari.
Prinsip-prinsip ini dirancang untuk menciptakan kerjasama yang adil dan saling menguntungkan antara pihak modal dan pihak pengelola dalam bisnis atau proyek bisnis.
Prinsip mudharabah ini memberikan dasar hukum dan etika yang mengatur relasi keuangan dalam keuangan Islam, dengan tujuan mendorong kemitraan dan keadilan dalam membagi risiko dan keuntungan antara pihak yang terlibat.
Penerapan Mudharabah dalam Praktik Keuangan Islam
Mudharabah adalah salah satu bentuk kontrak atau perjanjian dalam Islam yang digunakan dalam keuangan dan bisnis syariah. Penerapan mudharabah dalam Islam mengacu pada prinsip-prinsip ekonomi Islam yang melarang riba (bunga) dan mendorong kerjasama dan keadilan dalam transaksi bisnis.
Dalam mudharabah, terdapat dua pihak yang terlibat, yaitu mudharib (pengelola modal) dan rabbul mal (pemilik modal).
Mudharib bertanggung jawab atas pengelolaan modal dan usaha, sedangkan rabbul mal menyediakan modal untuk investasi.
Keuntungan dari usaha tersebut akan dibagi antara kedua pihak sesuai dengan kesepakatan yang telah ditetapkan sebelumnya, sementara kerugian biasanya ditanggung oleh rabbul mal.
Penerapan mudharabah dapat dilakukan dalam berbagai sektor bisnis, seperti perbankan, investasi, dan perdagangan.
Contoh penerapannya adalah dalam bank syariah, di mana nasabah dapat melakukan deposito mudharabah, di mana bank bertindak sebagai mudharib dan nasabah sebagai rabbul mal.
Keuntungan yang diperoleh dari investasi oleh bank akan dibagi antara bank dan nasabah sesuai dengan kesepakatan.
Prinsip mudharabah dalam penerapan Islam bertujuan untuk mendorong kerjasama, transparansi, dan keadilan dalam hubungan bisnis. Hal ini juga memberikan insentif bagi pengelola modal (mudharib) untuk melaksanakan usaha dengan baik dan bertanggung jawab.
Selain itu, penerapan mudharabah juga menciptakan kesempatan bagi individu atau kelompok yang tidak memiliki modal untuk berinvestasi dan memperoleh keuntungan melalui kolaborasi dengan pihak yang memiliki modal (rabbul mal).
Namun, penting untuk dicatat bahwa penerapan mudharabah harus sesuai dengan prinsip-prinsip syariah yang melarang praktek riba, spekulasi berlebihan, dan aktivitas haram lainnya.
Prinsip-prinsip ini menekankan pentingnya etika bisnis, tanggung jawab sosial, dan keadilan dalam transaksi ekonomi.
Oleh karena itu, lembaga keuangan dan bisnis yang menerapkan mudharabah harus mematuhi ketentuan syariah yang relevan dan melibatkan ulama atau ahli syariah dalam proses pengawasan dan penilaian kepatuhan.
Peran Lembaga Keuangan Syariah
Lembaga keuangan syariah atau perbankan syariah memiliki fungsi yang sama seperti perbankan konvensional yaitu Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Satu hal yang membedakan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional adalah sistem operasi syariah yang berdasarkan prinsip-prinsip syariah yang bebas dari riba atau bunga yang ditetapkan dalam perbankan konvensional.
Dalam konteks mudharabah, perbankan syariah memiliki peran sebagai pemilik modal (shahibul maal) yang menyediakan modal untuk nasabah yang berperan sebagai pengelola usaha (mudharib).
Pada akhirnya, nasabah perlu mengembalikan dana seta pembagian keuntungan yang telah ditentukan dalam pernjanjian kedua belah pihak pada awal penerapan mudharabah.
Prespektif Hukum Islam
Maksud dari perspektif hukum islam dalam artikel ini ditujukan kepada petimbangan hukum islam dalam penetapan kewajiban serta aturan dalam mudharabah.
1. Pembiayaan, Keuntungan, serta Kerugian dalam Mudharabah
a. Pembiayaan
Dalam Sistem pembiayaan akad mudharabah, tidak terdapat ayat atau hadis yang menyatakan jumlah minimal atau maksimal yang wajib diberi oleh pihak penyedia modal.
Namun ayat di Al Quran memperbolehkan pemberian syarat oleh pemilik modal (shahibul maal) kepada pengelola usaha (mudharib), syarat-syarat tersebut biasanya berupa pembatasan jenis, waktu, atau tempat usaha.
b. Keuntungan
Dalam urusan pembagian keuntungan, pihak shahibul maal dan mudharib akan mendapat keuntungan sesuai dengan kesepakatan awal oleh dua pihak yang telah disetujui.
c. Kerugian
MUI menegaskan bahwa lembaga keuangan syariah sebagai penyedia dana wajib ikut menanggung seluruh kerugian dari akad mudharabah kecuali jika pengelola usaha melakukan kesalahan secara disengaja, lalai, atau melanggar perjanjian.
2. Transparansi, Perlindungan Hak, dan Kewajiban Pembiayaan
a. Transparansi
Transparansi dalam mudharabah terdapat pada penjelasan oleh pihak lembaga keuangan syariah mengenai informasi produk yang terkait secara jelas dan rinci sehingga nasabah benar-benar mengerti karakteristik mudharabah.
Sehingga, pihak bank harus benar-benar memberikan informasi yang jelas kepada nasabah tentang mudharabah mulai dari pengertian, prosedur, pembagian keuntungan hingga pembagian kerugian.
Hal ini perlu dilakukan agar memenuhi fungsi mudharabah sebagai akad untuk menguntungkan kedua belah pihak.
b. Perlindungan Hak
Dalam akad mudharabah, ada beberapa ketentuan yang melindungi hak nasabah atau pengelola usaha (mudharib) agar tidak mengalami eksploitasi atau pemerasan dari pihak penyedia dana. Ketentuan tersebut yaitu;
- Penyedia dana (shahibul maal) wajib membiayai 100% kebutuhan usaha sesuai kontrak yang disepakati kedua belah pihak.
- Penyedia dana (shahibul maal) tidak ikut campur dalam pengelolaan keuangan pihak mudharib, tetapi dapat melakukan pengawasan.
- Dikarenakan shahibul maal membiayai 100% pengelolaan usaha, maka shahibul maal juga menanggung semua kerugian dari aktivitas mudharabah kecuali kerugian yang disengajakan.
- Jika pihak penyedia modal tidak memenuhi kewajiban pendanaannya sesuai kontrak, pengelola usaha berhak untuk meminta ganti rugi atas biaya yang dikeluarkannya.
Penulis:
- Dwi Yunia Shandra Anggraeny
- Ifda Suyyuti Malik
Mahasiswa Akuntansi, Universitas Muhammadiyah Malang
Editor: Salwa Alifah Yusrina
Bahasa: Rahmat Al Kafi
